揭秘偷税漏税：非法逃税行为解析

什么是偷税漏税行为

1. 在我国，偷税漏税行为包括伪造账簿、隐匿、销毁记账凭证，以及在账簿上多列支出或不列、少列收入等违章行为。

2. 偷税是指纳税人故意违反税收法规，采取欺骗、隐瞒等手段逃避纳税的违法行为。漏税则是指纳税人因无意识而漏缴或少缴税款的违章行为。

3. 根据我国《征管法》第六十三条规定，偷税行为包括伪造、变造、隐匿、销毁账簿、记账凭证，以及在账簿上多列支出或不列、少列收入等。对于偷税行为，税务机关将追缴不缴或少缴的税款及滞纳金，并处以罚款。

4. 漏税行为按照《税收征收管理暂行条例》规定，税务机关应限定漏税者如期补缴所漏税款；逾期未缴者，应从漏税之日起，按日加收滞纳金。

5. 最新的《刑法修正案(十一)》已将“偷税罪”修改为“逃税罪”，明确规定了逃税行为的法律责任。

6. 偷税行为的主体是办理了税务登记的纳税人，包括自然人和单位。违法行为的客体是国家应收的税款，不包括税务机关代收的费和基金。

7. 偷税的客观要件是不缴或者少缴应纳的税款，必须是故意行为，过失行为不构成偷税。

8. 偷税行为不仅严重危害我国的经济安全，还会给社会带来不良影响。我国法律法规严厉打击偷税等违法犯罪行为，以维护经济安全和社会主义市场经济秩序。

9. 若涉嫌偷税，税务机关在税务检查中需特别取证，以确保依法查处。

偷税漏税行为的定义

偷税漏税即纳税人通过伪造、变更或隐瞒交易记录等手段，非法逃避纳税义务的行为。

具体而言，该行为表现为在账务处理中少计或不计收入以及多列支出现象，而且在税务部门查核后仍拒绝申报或进行虚假申报，以此来故意减少应当缴纳的税款数量。

对于自然人盗税漏税行为，如果逃税金额达到一定标准且占应纳税额10%以上，将面临3年以下有期徒刑或拘役，同时还需承担罚金；

若逃税金额巨大且占应纳税额30%以上，则将被判处3年以上7年以下有期徒刑，同样需要支付罚金。

此外，对于单位盗税漏税行为，将对单位处以罚金，同时对其主要负责人及相关责任人进行相应处罚。

法律依据

《刑法》第二百零一条，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；

数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

偷税漏税的法律定义

逃税行为表现为纳税人故意隐瞒或曲解真实财务数据，或通过伪造、篡改、藏匿及销毁财务记录等手段，以达到不缴纳或少缴应纳税款的目的。

其中，个人犯下此类罪行且逃税数额较大（占应纳税额10%以上）者，将面临三至七年的刑期以及罚金；

企业则需承担罚金，并对主要责任人进行相应惩罚。

《刑法》第二百零一条，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

偷税漏税处罚标准

对于纳税人通过欺骗或隐瞒手段进行虚假纳税申报或未申报，以逃避缴纳应缴税款的行为，法律设定了明确的处罚标准。如果纳税人逃税数额在五万元以上，并且占应纳税额的百分之十以上，构成逃税罪时，将面临最高三年有期徒刑或拘役，并处以罚金。

值得注意的是，若纳税人五年内因逃税行为已被判处过刑罚或受到税务机关两次以上行政处罚，再次逃税且逃税数额同样达到五万元以上，并且占各税种应纳税总额的百分之十以上时，同样构成逃税罪，将面临最高三年有期徒刑或拘役，并处以罚金。

对于逃税数额巨大，占应纳税额百分之三十以上的，将面临更为严厉的处罚，处以三年以上七年以下有期徒刑，并处以罚金。

逃税行为不仅会受到法律的严惩，也会给企业和个人带来严重的后果，包括但不限于信用记录受损、业务受限以及社会声誉下降等。因此，企业及个人应严格遵守税法，确保按时、足额申报和缴纳各项税款，维护良好的税务合规记录。

逃税行为不仅损害国家税收利益，还破坏了公平竞争的市场环境。税务机关通过加强监管和严厉打击逃税行为，旨在保护合法纳税人的权益，维护税收秩序的稳定。

在面对税务问题时，企业和个人应积极寻求专业的税务咨询服务，确保自身的税务合规。同时，税务机关也会提供一系列的帮助和支持，帮助纳税人解决遇到的税务难题。

逃税行为的处罚标准体现了法律对税收合规的重视，同时也提醒着每个纳税人都应履行自己的纳税义务，共同维护良好的税收环境。

税务局对偷税漏税行为的处罚方式

税务机关对偷逃税行为的管治措施：

纳税人以欺诈或隐匿方式虚报税额，且涉及金额达应纳税额10%以上者，将被判三年以下有期徒刑，并处罚金；

若涉及金额超过应纳税额30%以上者，则判处三年至七年有期徒刑，同时处以罚金。

法律依据

《刑法》第二百零一条，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。

对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。

有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

法律依据

《刑法》第二百零一条，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。

对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。

有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。