应交税费科目分类及具体会计处理详解

应交税费核算什么科目？会计分录怎么写？

应交税费核算企业的税款情况，发生应缴税款时，形成负债，贷记应交税费科目。那么应交税费核算什么科目？会计分录怎么写？有关内容来和深空网一起了解下吧。

应交税费核算内容

应交税费指的是企业根据相关税法规定依法缴纳的各种税费。本科目核算增值税、消费税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、资源税、房产税、土地增值税、土地使用税、矿产资源补偿费等。

通过应交税费科目核算的，具体如下：

1、增值税

可以直接计入应交税费中进行核算;

2、消费税、城市建设维护费和教育费附加

借方计入营业税金及附加科目，贷方一般计入应交税费;

3、所得税

借记所得税费用，贷方计入应交税费——应交所得税;

4、土地增值税

土地增值税借方一般计入固定资产清理等科目，贷方计入应交税费-应交土地增值税;

5、房产税、车船税、土地使用税

借方一般计入应交税费，贷方计入应交税费。

应交税费会计分录

一、计入税金及附加，做以下分录：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

应交税费——应交资源税

应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交土地增值税

二、计入管理费用，做以下会计分录：

借：管理费用

贷：应交税费——应交房产税

应交税费——应交车船税

应交税费——应交矿产资源补偿费

应交税费——应交城镇土地使用税

应交税费——应交保险保障基金

三、计入其他科目

企业所得税：

1、预缴时，分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2、汇算清缴时，分录如下：

借：应前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

或相反分录

应交税费贷方余额是什么意思?

应交税费是负债类科目，期末若是为借方余额，则反映的是企业多缴纳或尚未抵扣的税金。如果期末为贷方余额，则反映了企业尚未缴纳的税费

应交税费科目下都设有哪些明细科目？会计上怎么核算？

应交税费核算什么科目？会计分录怎么写？

应交税费核算企业的税款情况，发生应缴税款时，形成负债，贷记应交税费科目。那么应交税费核算什么科目？会计分录怎么写？有关内容来和深空网一起了解下吧。

应交税费核算内容

应交税费指的是企业根据相关税法规定依法缴纳的各种税费。本科目核算增值税、消费税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、资源税、房产税、土地增值税、土地使用税、矿产资源补偿费等。

通过应交税费科目核算的，具体如下：

1、增值税

可以直接计入应交税费中进行核算;

2、消费税、城市建设维护费和教育费附加

借方计入营业税金及附加科目，贷方一般计入应交税费;

3、所得税

借记所得税费用，贷方计入应交税费——应交所得税;

4、土地增值税

土地增值税借方一般计入固定资产清理等科目，贷方计入应交税费-应交土地增值税;

5、房产税、车船税、土地使用税

借方一般计入应交税费，贷方计入应交税费。

应交税费会计分录

一、计入税金及附加，做以下分录：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

应交税费——应交资源税

应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交土地增值税

二、计入管理费用，做以下会计分录：

借：管理费用

贷：应交税费——应交房产税

应交税费——应交车船税

应交税费——应交矿产资源补偿费

应交税费——应交城镇土地使用税

应交税费——应交保险保障基金

三、计入其他科目

企业所得税：

1、预缴时，分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2、汇算清缴时，分录如下：

借：应前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

或相反分录

应交税费贷方余额是什么意思?

应交税费是负债类科目，期末若是为借方余额，则反映的是企业多缴纳或尚未抵扣的税金。如果期末为贷方余额，则反映了企业尚未缴纳的税费

不管是个人还是公司，从出生开始，最离不开的一个字就是税，那么今天我们就来说说应交税费这个会计科目，如果你对这个会计科目不了解，那就和深空网起来学习吧。

应交税费属于什么类的会计科目？

“应交税费”属于负债类科目，应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照版现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

通过应交税费核算的科目有哪些？

1、企业通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的应交、交纳等情况，通过这个科目核算的是需要预计应交数并与税务部门结算的各种税费，包括：增值税、消费税、城市维护建设税、资源专税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等，企业代扣代交的个人所得税等，也通过“应交税费”科目核算。

2、企业交纳的关税、印花税、耕地占用税等不需要预属计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

应交税费一般是在借方还是贷方？

应交税费有余额，在借贷方都有可能，应交税费余额在借方表示借方余额表示多交抄的税费和尚未抵扣的，余额在贷方表示应交未交的税费，如果是计提多了就根据相对应计提多的那个月冲销多计提的部分。应交税费——应交增值税（进项税）是可以抵扣的税费，所以在借方，应交税费——应交增值税（销项税）是应交的税费，当期的销项与进项的差为当期应缴纳的税费。

应交税费属于负债还是费用？

应交税费属于负债，企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费），企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算，该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。企业所得税是否属于应交税费？

应交税费的账务处理

应交税费的账务处理

(一)应交增值税

1.企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税--进项税额),按应计入采购成本的金额,借记"材料采购","在途物资"或"原材料",库存商品"等科目,按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.购入物资发生的退货,做相反的会计分录.

由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记"银行存款"等科目,贷方按这部分物资的价款由"待处理财产损益"转出,按这部分物资的增值税由"应交税费---应缴增值税(进项税额转出)"予以转出.

2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额,借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税--销项税额),按实现的营业收入,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"科目.发生的销售退回,做相反的会计分录.

3.实行"免、抵、退"的企业,按应收的出口退税额,借记"其他应收款"科目,贷记本科目(应交增值税--出口退税).

4.企业交纳的增值税,借记本科目(应交增值税--已交税金),贷记"银行存款"科目.

5.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税应计入材料采购成本,借记"材料采购"、"在途物资"等科目,贷记"银行存款"等科目.

(二)应交消费税、营业税、资源税和城建税

1.企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记"营业税金及附加"等科目,贷记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税).

2.出售不动产,计算应交的营业税,借记"固定资产清理"等科目,贷记本科目(应交营业税).

3.交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税),贷记"银行存款"等科目.

(三)应交所得税

1.企业按照税法规定计算应交的所得税,借记"所得税"等科目,贷记本科目(应交所得税).

2.交纳的所得税,借记本科目(应交所得税),贷记"银行存款"等科目.

应交税费核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等.

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记"应交税费"科目.

借:管理费用

贷:应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;

调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目.

借:税金及附加

贷:应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算.

应交增值税还应分别"进项税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"已交税金"等设置专栏进行明细核算.

上文讲述了应交税费的账务处理.会计分录我们在进行操作的时候一定要仔细,企业必须按照国家规定履行纳税义务,每个方面都不能乱,我们一定要学会相关操作,按照规定进行纳税和做账,以上就是全部内容,欢迎大家持续关注本网站更新!

应交税费会计分录

应交税费的会计分录详解

企业在运营过程中，需根据法律规定缴纳各种税费。为了更好地进行财务管理和核算，企业设置了“应交税费”这一会计科目。接下来，我们将详细解析应交税费的会计分录及其核算内容。

一、应交税费概述

企业在一定期间内，根据营业收入和利润以及特定的经营行为，需缴纳各种税费。为了准确核算这些税费的缴纳情况，企业设置了“应交税费”这一会计科目。该科目的贷方记录企业应缴纳的各种税金，如增值税、消费税等；借方则记录企业实际缴纳的税金或待抵扣的税金。

二、增值税的会计处理

增值税是企业在运营过程中需要缴纳的主要税种之一。企业在“应交税费”下设置了多个明细科目来核算增值税。

1. 一般纳税人购销业务的会计处理：

销售业务时：

借：应收账款或银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

采购业务时：

借：原材料或库存商品或固定资产

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应付账款或银行存款

2. 小规模纳税人由于核算相对简单，采购业务的税金直接计入相关科目，不通过“应交税费—应交增值税”科目核算。

3. 对于一般纳税人，有些情况下进项税不予抵扣或需要转出。这些情况下，税款直接计入相关的成本费用，不再通过“应交增值税（进项税额）”科目。

三、消费税的会计处理

企业按税法规定应缴纳的消费税，在“应交税费”科目下设置“应交消费税”。

1. 产品直接对外销售时：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交消费税

2. 委托加工应税消费品时，由受托方代收代缴税款，相关会计处理也略有不同。

四、其他税种的会计处理

除了增值税和消费税，企业还需缴纳资源税、土地增值税、房产税、土地使用税、车船税、城市维护建设税和所得税等。企业在核算这些税种时，需要根据发生的经济业务内容，分别进行核算和缴纳，并分别计入不同的会计科目。

综上所述，“应交税费”科目在企业的财务核算是至关重要的。企业需要建立完善的财务体系，确保税费的准确核算和缴纳。在运营过程中，财务人员需要严格按照税法规定，进行会计处理，确保企业的财务合规和稳健发展。

应交税费有几个二级科目还不懂？纯干货分享给你，会计要收藏

应交税费作为会计人员日常工作中不可或缺的科目，对于新手会计来说可能略显复杂。不过，通过深入了解其账务处理，将有助于我们更好地掌握这一重要概念。以下，我们来详细探讨应交税费的处理流程和相关科目，以期帮助大家更好地理解与应用。

一、应交税费的基本账务处理

应交税费的基本账务处理涉及多个方面，包括但不限于增值税、消费税、企业所得税等。每个税费类别下都有一系列的会计科目用于记录相应的经济活动和税款缴纳情况。正确识别和使用这些科目，对于确保财务报表的准确性至关重要。

二、增值税（应交税费）核算应设置的会计科目

在增值税核算中，应交税费科目是核心，需要特别注意以下几个二级科目：

1、应交税费——应交增值税：用于记录企业按照税法规定计算应缴纳的增值税税额。

2、应交税费——未交增值税：记录企业当期应交而未实际缴纳的增值税税额。

3、应交税费——增值税留抵税额：用于记录企业因进项税额大于销项税额而无法在当期抵扣的税额，可以留待下期抵扣。

4、应交税费——预交增值税：记录企业提前预缴的增值税税额。

5、应交税费——待抵扣进项税额：记录企业已经取得但未到进项税额抵扣时间的税额。

6、应交税费——待认证进项税额：用于记录企业已取得进项发票但尚未进行认证的税额。

7、应交税费——待转销项税额：记录企业因特殊原因需转出的销项税额。

8、应交税费——简易计税：用于记录按照简易计税方法计算的增值税税额。

9、应交税费——转让金融商品应交增值税：适用于小规模纳税人，记录其转让金融商品产生的增值税税额。

10、应交税费——代扣代交增值税：用于记录小规模纳税人代扣代缴的增值税税额。

总结

通过上述介绍，我们可以看出应交税费科目涵盖了多种情况和流程，正确应用这些科目对于会计人员来说至关重要。正确理解并操作这些科目，有助于确保财务报表的准确性和合规性，从而提升企业的财务管理效率和管理水平。

应交税费做什么科目

应交税费属于负债类科目。

详细解释如下：

1. 应交税费的含义：应交税费是指企业需要向国家缴纳的各种税费，包括增值税、所得税等。这些税费是企业经营活动中产生的法定义务，需要在规定的期限内缴纳。

2. 会计科目分类：在会计学中，科目被分为不同类型，如资产类、负债类、所有者权益类等。应交税费作为企业需要缴纳但尚未支付的税费，属于负债类科目。

3. 账务处理：企业发生应税行为时，会在会计记录中体现对应的应交税费。例如，在销售商品或提供服务时，会记录增值税等税费的增加，这些增加的部分会作为负债记录在应交税费科目中。当企业实际缴纳税费时，会相应减少应交税费科目的余额。

4. 重要性：应交税费是企业财务状况的重要组成部分，反映了企业的税收义务和现金流状况。通过对应交税费科目的有效管理，企业可以确保其财务活动的合规性，并维护良好的税收信誉。

总的来说，应交税费是一个重要的负债类科目，企业在进行财务管理时需要特别关注这一科目的变动情况，以确保税收支付的合规性和及时性。

应交税费设置什么科目

应交税费设置科目

企业在处理应交税费时，需要设置相应的会计科目来记录和管理这些税费。常见的应交税费包括所得税、增值税、消费税等，为了明确反映税费的种类及其金额，企业一般会设置以下几个科目：

一、应交税费科目

此科目属于负债类科目，主要核算企业应缴纳的各种税费。该科目按照不同的税种进行明细核算，如“应交增值税”、“应交所得税”等。企业发生应税业务时，会在该科目下产生相应的贷方余额，表示应缴纳的税费金额。

二、具体明细科目

1. 应交增值税：专门用于记录企业应缴纳的增值税。该科目包括进项税额、销项税额、出口退税等明细科目。

2. 应交所得税：用于核算企业应缴纳的企业所得税。

3. 其他税种：如消费税、营业税等，企业也会根据实际需要设置相应的明细科目。

三、账务处理

当企业发生应税业务时，会计部门会根据相关凭证在应交税费科目下进行记账处理。例如，当企业购买原材料或提供服务产生增值税时，会计会在“应交增值税”科目下记录相应的进项税额或销项税额。到了纳税期限，企业会根据实际应缴纳的税费金额进行缴纳，并更新相关科目的余额。

四、重要性

正确设置和记录应交税费科目对于企业财务管理至关重要。它不仅能帮助企业明确其应履行的税务义务，还能为企业决策层提供准确的税务信息，有助于企业进行合理的财务规划和决策。因此，企业应按照相关会计准则和税法规定，合理设置应交税费科目，并进行规范的账务处理。

以上就是关于应交税费设置什么的回答，通过合理的科目设置和规范的账务处理，企业能够更好地管理其税费事务，确保企业的财务健康和合规运营。